速戳!菲律宾预扣税填报详情出炉!不缴漏缴或将“自食”三大后果!

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来源|Global Compliance News

                                           


近日,据菲律宾媒体报道,菲律宾税务机构对电子商务平台卖家/商户汇款总额的一半征收 1% 的预扣税


图源:Global Compliance News


简单来说,根据菲律宾国税局 (BIR)发布的第 16-2023 号税收条例(以下文中简称“条例”),其中规定了对电子市场运营商和数字金融服务的总汇款征收预扣税的指导方针。所有电商卖家均需在 BIR 登记注册才能在电商平台上开展业务。


该条例已于2023年12月27日在《马尼拉公报》上发布15天后生效。


具体来看,该条例是针对电子市场运营商和数字金融服务提供商通过其平台/设施销售/支付商品或服务向卖家/商家支付的汇款总额的二分之一(实际上是0.5%)征收1%的预扣税。


该条例明确规定,只有向 当地 卖家/商户的汇款总额才适用于征收可抵扣预扣税。所有涵盖的付款/汇款/转账均应以卖方/商户在 BIR 注册的商标名称进行。


税收条例规定预扣税适用情况:
  • 年汇款总额超过 50 万菲律宾比索的卖家/纳税实体。收入等于或低于该门槛的卖家/纳税实体可免缴预扣税
  • 50 万比索的最低限额将分摊至同一纳税实体下的所有店铺。一旦所有关联店铺的累计收入超过该门槛,预扣税将适用于所有店铺。
《条例》规定的预扣税是对电子市场运营商和数字服务提供商现有预扣税义务的补充。


建议采取的行动

所有在线卖家/商家必须在电子市场平台开展业务时或之前向国税局注册。
该条例还指示电子市场运营商要求各自的卖家/商户提交注册证书 (COR) 或 BIR 表格第 2303 号,并将其作为最低卖家/商户认证要求的一部分。

这期我们有幸邀请到了安合出海联合创始人钟俊就“菲律宾缴纳税务常见问题及经验”展开分享:



一、缴税流程:



当谈到中国商家如何拥有税号?,钟俊介绍了三个方法:


方法一、菲律宾纯个人税号:到一位菲律宾公民,需要在菲律宾有挂职,有真实的工资流水并且拿到菲律宾税务局的税号注册证明和BIR-2303税务备案文件,方能使用其资料进行报税。


方法二、菲律宾个体户税号:找到一家菲律宾公司。使用菲律宾公司的真实材料进行申报,每一家菲律宾公司都有(BIR)文件,即菲律宾税务局颁发的税务证明(BIR)2303表格,文件里包含满足平台所有要求税务提交的材料。

方法三、合资公司所开的税号(一个中国人/外籍人和两个菲律宾人,外籍人在菲律宾占股最多是40%,另外两个菲律宾人占股百分之60%。)
如何申请菲律宾公司?钟俊提醒除了准备基本材料——护照以外,还需以下几个步骤:

1、商业计划:在开始注册公司之前,投资者应制定详尽的商业计划,包括公司定位、经营范围、市场分析等内容。这将有助于明确经营方向和目标。

2、选择公司类型:菲律宾允许外国投资者设立不同类型的公司,包括独资公司、合伙公司和股份有限公司等。选择合适的公司类型是成功注册的第一步。

3、取得许可证:部分行业需要事先获得特定的许可证或执照,例如食品加工、金融服务等。投资者需要了解相关法规,并确保取得必要的许可。

4、公司名称注册:在选择好公司名称后,投资者需要到菲律宾证券交易委员会(SEC)进行名称注册。如果名称已被注册,就需要另选名称。

5、投资者登记:外国投资者需要在SEC进行投资者登记,以获取投资者识别号码(TIN)。

6、税务登记:投资者需要在菲律宾国家税务局进行税务登记(BIR),获得纳税人识别号码(TIN)。

7、注册城市政府:根据公司所在地,投资者还需前往当地城市政府注册,获得营业执照。

8、银行账户开设:在注册过程中,需要在菲律宾的银行开设公司账户,以便处理资金流动和税务事务。

9、申请经营许可证:部分地区可能需要额外的经营许可证,投资者需要了解当地的要求并进行申请。


二、获取税号后,如何在平台上填写?(来源Shopee官方)


4月14日之前卖家需要将税务信息更新完毕,具体流程详见以下内容:


图:2303回传单显示已缴费状态即为上传成功


  • 2023 年 6 月 1 日或之后注册的卖家在注册时提供的信息将直接出现在 "税务信息 " 选项中。
  • 请确保您选择了正确的卖家类型(个人 Individual 或企业 Business),否则提交后或无法更改。
  • 若无法自行编辑上传的税务信息,请及时联络平台客服或经理


税务局要求的应税时间

个体户的纳税时间节点:
公司的纳税时间节点:

由此,Shopee官方于2月23日发布了有关菲律宾预扣税相关注意事项的公告,具体如下:

各位卖家请注意,了维护实体店和电商商家之间税收义务的公平性,菲律宾税务局(BIR)在 2023 年 12 月 27 日颁发了第 16-2023 号税务局税收条例。该条例要求本土电商卖家缴纳销售总额的 0.5% 的可抵扣预扣税。此外,所有电商卖家均需在 BIR 登记注册才能在电商平台上开展业务。
如何计算预扣税
  • 预扣税的计算方式将基于卖家/税务实体的增值税注册类型(已注册增值税(VAT Registered)或未注册增值税(Non-VAT Registered))
  • 您可以在 BIR 注册证书中查看您的注册类型。
每张订单的预扣税计算方式如下:


值得注意的是,预扣税的1%包含在12%的增值税里增值税缴纳标准根据店铺利润来计算。可以理解为差额,但支出的金额必须要有开票的证明,如采购单,物流单,货物发票,以及平台的广告费,佣金还有(2307)回传资料可以用来抵消一定的增值税。


Shopee 将使用可用的卖家信息自动发出 BIR 表格 2307(源头预扣税款抵免证明),并将在应税季度结束后每 20 天发出一次。访问并下载 BIR 表格 2307。卖家可用于实缴抵税。

访问菲律宾国税局官网下载 BIR 表格 2307(也可联系小编领取):https://www.bir.gov.ph/index.php/tax-information/value-added-tax.html#vt_optional



目前需要缴纳增值税分三种类型:

a.个体户3%的营业税,DTI个体户;
b.公司12%的增值税,普通 SEC  股份制公司  OPC个人有限公司;
c.服务业12-20%的服务税,服务行业 SEC 股份制公司。


由此我们也针对平台店铺填报的细节以及不缴纳后果预测准备了三个问题,钟俊分别回答道:

1、在公司注册绑定店铺数量上,如果分批绑定的话,交的税会比较少吗?
钟俊:公司注册平台根据店铺ID个数缴税。目前TikTok Shop规定个人只能开1家店铺,企业一个站点可以开设 5 个店铺。但Shopee 、Lazada没有明文规定具体数量,目前一个主体可以在平台上开设多间店铺。

2、老店铺能不能换新资料?
钟俊:Shopee、Lazada 可以通过后台升级更换资料。但TikTok 目前无法更换资料,除非在店铺体量比较大的情况下,找到对应的AM经理来更换资料。另外,据卖家反馈,现在各大平台还未开始扣税。

3、不交税会有怎样的后果?


钟俊在参考越南关于电商平台卖家欠税的相关政策后,预测可能会出现以下三种后果:
a.面临资金冻结;
b.先扣除税,给卖家2-3个月调整期;
c.店铺停业,无法正常售卖商品。

合出海,暨安全,合规,为东南亚卖家出海提供更安全稳健的工商服务方案。如有菲律宾税务合规问题咨询,您也可以添加客服助手联系安合出海帮您答疑解惑。



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菲律宾税务局关于电商缴税的官方发文,后台回复“缴税”领取。


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