速戳！菲律宾税务新政！再不解决，你可能来不及了！
197462024-03-03 19:10
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近日，据菲律宾媒体报道，菲律宾税务机构对电子商务平台卖家/商户汇款总额的一半征收 1% 的预扣税。
图源：Global Compliance News
简单来说，根据菲律宾国税局 (BIR)发布的第 16-2023 号税收条例（以下文中简称“条例”），其中规定了对电子市场运营商和数字金融服务的总汇款征收预扣税的指导方针。所有电商卖家均需在 BIR 登记注册才能在电商平台上开展业务。
该条例已于2023年12月27日在《马尼拉公报》上发布15天后生效。
具体来看，该条例是针对电子市场运营商和数字金融服务提供商通过其平台/设施销售/支付商品或服务向卖家/商家支付的汇款总额的二分之一（实际上是0.5%）征收1%的预扣税。
该条例明确规定，只有向 当地 卖家/商户的汇款总额才适用于征收可抵扣预扣税。所有涵盖的付款/汇款/转账均应以卖方/商户在 BIR 注册的商标名称进行。
年汇款总额超过 50 万菲律宾比索的卖家/纳税实体。收入等于或低于该门槛的卖家/纳税实体可免缴预扣税。 50 万比索的最低限额将分摊至同一纳税实体下的所有店铺。一旦所有关联店铺的累计收入超过该门槛，预扣税将适用于所有店铺。
建议采取的行动
一、缴税流程：
方法一、菲律宾纯个人税号：找到一位菲律宾公民，需要在菲律宾有挂职，有真实的工资流水并且拿到菲律宾税务局的税号注册证明和BIR-2303税务备案文件，方能使用其资料进行报税。
1、商业计划：在开始注册公司之前，投资者应制定详尽的商业计划，包括公司定位、经营范围、市场分析等内容。这将有助于明确经营方向和目标。
2、选择公司类型：菲律宾允许外国投资者设立不同类型的公司，包括独资公司、合伙公司和股份有限公司等。选择合适的公司类型是成功注册的第一步。
3、取得许可证：部分行业需要事先获得特定的许可证或执照，例如食品加工、金融服务等。投资者需要了解相关法规，并确保取得必要的许可。
4、公司名称注册：在选择好公司名称后，投资者需要到菲律宾证券交易委员会（SEC）进行名称注册。如果名称已被注册，就需要另选名称。
5、投资者登记：外国投资者需要在SEC进行投资者登记，以获取投资者识别号码（TIN）。
6、税务登记：投资者需要在菲律宾国家税务局进行税务登记（BIR)，获得纳税人识别号码（TIN）。
7、注册城市政府：根据公司所在地，投资者还需前往当地城市政府注册，获得营业执照。
8、银行账户开设：在注册过程中，需要在菲律宾的银行开设公司账户，以便处理资金流动和税务事务。
9、申请经营许可证：部分地区可能需要额外的经营许可证，投资者需要了解当地的要求并进行申请。
二、获取税号后，如何在平台上填写？（来源Shopee官方）
4月14日之前卖家需要将税务信息更新完毕，具体流程详见以下内容：
2023 年 6 月 1 日或之后注册的卖家在注册时提供的信息将直接出现在 "税务信息 " 选项中。 请确保您选择了正确的卖家类型（个人 Individual 或企业 Business），否则提交后或无法更改。 若无法自行编辑上传的税务信息，请及时联络平台客服或经理
税务局要求的应税时间
由此，Shopee官方于2月23日发布了有关菲律宾预扣税相关注意事项的公告，具体如下：
各位卖家请注意，为了维护实体店和电商商家之间税收义务的公平性，菲律宾税务局（BIR）在 2023 年 12 月 27 日颁发了第 16-2023 号税务局税收条例。该条例要求本土电商卖家缴纳销售总额的 0.5% 的可抵扣预扣税。此外，所有电商卖家均需在 BIR 登记注册才能在电商平台上开展业务。
预扣税的计算方式将基于卖家/税务实体的增值税注册类型（已注册增值税（VAT Registered）或未注册增值税（Non-VAT Registered）） 您可以在 BIR 注册证书中查看您的注册类型。
值得注意的是，预扣税的1%包含在12%的增值税里，增值税缴纳标准根据店铺利润来计算。可以理解为差额，但支出的金额必须要有开票的证明，如采购单，物流单，货物发票，以及平台的广告费，佣金还有（2307）回传资料可以用来抵消一定的增值税。
Shopee 将使用可用的卖家信息自动发出 BIR 表格 2307（源头预扣税款抵免证明），并将在应税季度结束后每 20 天发出一次。访问并下载 BIR 表格 2307。卖家可用于实缴抵税。
目前需要缴纳增值税分三种类型：
3、不交税会有怎样的后果？
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报告针对不同站点的差异化属性做了深度分层解析：明确泰国、越南为体量大且增速快的优先布局站点，印尼市场规模最大但目前仅开放本土店，菲律宾、巴西对白牌产品接受度高，新加坡、马来西亚对中国品牌认可度强，为不同类型的卖家匹配了对应的切入方向。同时报告逐一拆解了各站点的细分类目机会、消费偏好、价格带分布、品牌依赖度特征，梳理了P0级强势类目（粉底、卸妆、散粉、唇膏）与P1级蓝海机会类目（腮红、定妆喷雾、丰唇蜜等）的增长逻辑。
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市场竞争格局呈现差异化特征：越南燃油车市场由本田（71.8%）、雅马哈（15.8%）等日系品牌主导；电动两轮车赛道则由本土品牌VinFast以43.4%的市占率领先。中国品牌正加速布局——雅迪越南北宁智能制造工厂2026年3月投产，一期投资超1亿美元，年产能100万辆，全面投产后可提升至200万辆以上；爱玛科技已在印尼建立百余家线下门店，越南工厂2025年投产。但当前电动两轮车在全生命周期成本上尚未超越燃油车，以越南市场5年使用周期测算，电动车型总拥有成本仍高于燃油车型约800万越南盾，核心差距在于电池相关支出较高
轻工制造行业专题研究，东南亚跨境3C配件龙头的护城河沃克非凡（Walk the Famous）公司深度研报。核心结论是：沃克非凡以印度尼西亚为核心市场，依托自建全渠道数字化平台，已连接超4万家中小零售商，成为印尼3C配件领域排名第一的中国跨境公司。
公司产品以3C配件为核心收入来源（2025年M1-M9占比68.1%），同时持续拓展小家电（占比13.1%）及家装建材（占比10.7%）品类。2025年前三季度营收8.80亿元，同比增长17.56%，净利润0.42亿元，同比增长25.80%。公司核心竞争优势体现在三方面：①品牌：拥有VIVAN（中高端3C配件）、ROBOT（高性价比3C配件）、SAMONO（厨房小家电）等自有品牌矩阵，VIVAN已连续多年获印尼TOP BRAND奖项；②数字化：自建全链路数字化平台，线上运营55家官方旗舰店及超10万名KOL创作者网络，线下连接超4万家中小零售商；③供应链：依托中国成熟制造体系获取成本优势，在东南亚建成超7万平方米三级仓储网络
2026年东南亚跨境出海经营白皮书报告数据显示，2026年2月泰国TikTok Shop食品饮料类目销售额80.1万件，环比下跌74%。200-400泰铢为核心主流价格带，该区间销售额达4.65亿泰铢，动销商品数1013件，动销小店62家，市场活跃度最高。与此同时，头部店铺GMV占比下降，新晋卖家有切入机会。但行业整体内容营销运用不足，建议卖家聚焦潜力品类，强化短视频与直播推广。DNY123东南亚跨境导航为您梳理报告核心数据与卖家决策要点。
对跨境卖家：报告指向三个明确信号——①泰国TikTok食品饮料类目在经历1月节日促销爆发后大幅回落，属于季节性波动而非趋势性萎缩；②200-400泰铢是当前最活跃的价格带，动销商品数和动销小店数均最高，建议新卖家优先切入此价格带；③内容营销整体薄弱，短视频和直播推广是当前市场的竞争洼地，提前布局可建立差异化优势；④头部集中度降低意味着中小卖家有更多曝光机会。建议计划入局泰国TikTok食品饮料的卖家，优先选择200-400泰铢价格带商品，并加大短视频内容投入
