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东南亚电商观察

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2025-07-15 09:48

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编辑｜果然

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文章速览：

卖家无须担心

常见问题答疑+直播解读预告

6月26日施行的《互联网平台企业涉税信息报送规定》：无论平台设在境内还是境外，只要为中国卖家提供服务，或向中国用户开展交易撮合活动，都必须依法报送涉税信息。简单说就是：平台要把卖家和从业人员的身份、收入等信息，每季度报送一次给税务局。

点击查看上一篇关于该规定的解读：Shopee等跨境平台须向中国税局报卖家收入：别慌！做好这些准备即可→

消息一出，让不少卖家心里打鼓。其实不用慌，这份新规没那么“吓人”，咱们把问题搞清楚、做好准备就行。

本期文章我们将围绕“卖家无需担心的原因”，“最关心的合规问题及避坑要点 ”，来逐一解答。

（由于各大卖家对本次报税的相关内容还有很多疑问，我们特别邀请了税务合规专家钟俊老师在明天7月15日16：00-17:00为大家进行直播解答，重点涵盖跨境电商平台上中国公司主体的合规经营路径，以及通过海外公司注册优化经营架构的实用方案，助力卖家更清晰地规划跨境业务的合规发展方向。 )

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为什么说，这个政策卖家无需过度担心？

卖家最慌的点：“流水计税” 会压垮生意？

举个真实例子：

月流水 100 万的店铺，进货成本 70 万 + 平台佣金 15 万 + 仓储人工 10 万，最后利润可能连 5 万都不到。

要是税务部门直接按 100 万流水收税，大部分卖家根本扛不住，这就是焦虑的根源。

不过，这种担忧其实存在几个关键误区。

👉 政策核心是“信息收集”，不是“强制征税”：此次监管采取 “先了解情况、再逐步治理” 的思路，并非 “平台一上报信息，税务部门就立即上门核查”。

👉 多数小店其实能免税：例如，个体户月销售额不超过 10 万元的，免征增值税；年收入不超过 12 万元的，也有个人所得税减免。所以大部分小店、小主播以及兼职从业者的收入，符合免税条件的依旧能享受免税优惠。

👉 交税看利润，不是流水：纳税金额的多少，关键取决于利润而非流水。在电商行业，大家都清楚这样的情况：100 万元的销售额，扣除平台服务费、广告费、仓储费、人力成本、推广费用以及开票加点等支出后，实际利润可能仅有几万元，甚至还会出现亏损。

税务部门征收利润相关税费时，也需先明确是否存在利润。因此不必过度担心，并非销售越多，纳税就一定越多。

最后还有一点需要说明，此次新规引用的政策基础是 2001 年的《税收征管法》，当时淘宝尚未上线，电商行业也未兴起。这表明整个监管体系正处于 “跟进完善” 的阶段，尚未完全实现更新升级。

卖家最关心的几个问题

（1）会不会查过去的账？

新规严格遵循“法不溯及既往”原则，仅要求互联网平台企业报送新规实施后的经营数据，无需追溯此前的涉税信息。但这并不意味着过往涉税问题可以“豁免”——若存在明显的偷税、逃税等违法行为，税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规开展正常执法调查，属于法定职责范围内的监管行为，并非针对既往数据的“倒查”。因此，对于历史遗留的涉税问题，建议相关主体及时自查补正，切勿抱有侥幸心理。

（2）为啥会被税务预警？

税务部门将实施 “双比对” 机制：营业执照申报的销售额与平台报送税务部门的销售数据进行比对。若两者差异过大，可能引发税务关注。例如，自行申报月销 5 万元但平台数据显示为 20 万元，此类情况可能触发税务预警。

（3）现在注销账号能“躲”过去吗？

当前账号注销操作仍可执行，但一旦触发税务预警，后续注销将无法规避相关责任。注销并非 “安全退出”，注销过程中仍需按规定提交所需资料。相较于通过注销逃避问题，建议及时梳理账目，推动经营结构合规化。

（4）现在合规还来得及吗？

完全来得及！需重点处理 7-9 月的数据，因 10 月平台首次收入报送将以此为依据。此前未完成申报的应及时补报，收入较高的主体可优化经营结构，未上报的隐性收入需尽快筹划合规。

新规目前只是"数据收集"，关键看后续执行细则。理清三本账，平台流水（卖多少）成本支出（花多少），税务申报（报多少），三者口径必须一致，避免数据矛盾引发风险。

新规不可怕，慌的是 “稀里糊涂经营”！

👉别踩这些坑

别信“包过”“保合规”的噱头，税务合规没有捷径；

警惕“0税率”“免税妙招”，这些大多是陷阱，后期被稽查更麻烦；

一定要规范费用报销，保留好进货单、发票等凭证。

常见问题：

1、平台具体会报哪些数据？

平台需按季度报送两类核心信息：一是身份信息，包括企业 / 个人名称、统一社会信用代码或身份证号、店铺 ID 及联系方式；二是收入信息，涵盖销售总额（未扣佣金）、退款额、净收入、订单量，同时需单独上报平台服务费。

2、小卖家流水不大，也要被上报吗？

除境外卖家向单一中国买家季度净额≤5,000 元的交易可暂不报送外，其余情况无规模豁免。国内主体开店、使用第三方收款工具的卖家均被纳入报送范围。

3、平台报的数据包含佣金、退款吗？

公告明确要求上报 “收入总额（未扣佣金）”“退款金额”“收入净额”，且平台服务费需单独报送。卖家可通过 “总额 — 退款” 核对自家账目，再扣除佣金等成本后进行纳税申报。

4、交多少税，关键看流水还是利润？

关键看利润而非流水。销售额扣除平台服务费、广告费、仓储费、人力成本等支出后的利润才是计税基础。即便流水高，若利润低甚至亏损，纳税金额也会相应减少。

5、很多中小卖家其实可以免税吗？

是的。例如个体户月销售额不超 10 万可免增值税，年收入不超 12 万有个税减免，大部分小店、小主播、兼职收入的免税政策仍继续适用。

6、如果平台或卖家迟报 / 瞒报，会怎样？

平台首次迟报 / 瞒报将被罚款 2-10 万元，屡犯或情节严重的会被停业整顿，并处 10-50 万元罚款。卖家若漏报收入，被稽查后需补税、缴纳滞纳金，还可能被加收 50%-500% 的罚款。

7、发现平台把我的数据报错了，能改吗？

可以。公告允许 “更正报送”，平台需在发现错误起 30 日内向主管税局提交修正表。卖家应第一时间反馈平台客服或招商经理，并保留书面邮件 / 工单以备税局抽查。

8、第三方收款或支付机构也可能被调取数据？

是的。税局在稽查时若需要更详细的合同、交易明细、资金账户、物流信息，可直接要求平台及第三方支付机构协助提供，这些机构不得以 “权限不足” 等理由拒绝。

9、代运营、SaaS、MCN 会受波及吗？

会。公告将 “提供商家入驻、店铺运营、营销推广等服务” 的公司列为可被指定的报送主体。代运营公司若掌握卖家流水，需按要求报送，卖家仍需对自身数据真实性负责。

10、人在海外、店在海外，只卖给中国买家也要上报吗？

取决于交易金额。若对单一中国买家季度销售额净额＞5,000 元人民币，平台必须报送该笔收入；≤5,000 元可暂免。只要对中国市场有可观销售，就需纳入监管。

11、人在海外，店的主体也是海外公司，卖给海外卖家需要上报吗？

无需上报。但需注意，若作为中国公民，相关销售款项转入个人境内账户，需依据个人所得税相关规定履行纳税义务，这与海外公司的纳税义务分属不同范畴，应分别规范处理。

12、平台上报数据后，税局会马上来核查吗？

不会。政策核心在 “信息收集” 而非 “强制征税”，此次是 “先了解、再治理”，并非 “平台一上报，税局就来敲门”，监管过程会循序渐进。

13、季度中间开店，当季数据如何报送？

平台会按店铺实际经营时段统计收入数据，卖家在当季开店后产生的销售额需纳入当季报送范围，开店前的收入无需补报。

14、免税政策需要主动申请吗？

符合免税条件（如个体户月销售额不超 10 万、年收入不超 12 万等）的卖家，一般无需主动申请，但需确保自行申报时准确填写相关信息，以便享受减免优惠。

若您对跨境经营中的税务合规、主体架构搭建等问题还有疑问，欢迎关注明日直播【破解跨境平台报税迷雾：海外主体架构合规指南】。

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