出口退税欺诈的风险

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2024-04-09 14:01

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随着全球经济的不断发展，越来越多的企业开始涉足国际贸易。在这个过程中，出口函调成为了一个重要的环节。然而，许多老板对出口函调的重要性和相关风险认识不足。本文将为你揭示出口函调的关键要点，以及如何避免出口退税欺诈。

一、什么是出口函调

出口函调是税务机关对出口企业的一种税务调查方式。简单来说，就是通过向出口企业的供货商所属税务机关发函，调查其业务的真实性，是否存在有虚假业务行为，其目的是为了防止企业骗取出口退税或体现业务真实，维护国家税收利益。

以深圳市龙岗区一家外贸出口企业为例，该企业2023年6月申报一批次产品的出口退税时，税务机关审核系统发出疑点提示：该企业从新增供货企业购进一般风险商品，自首次申报之日起连续6个月内，累计申报退税额超过50万元。龙岗区税务局随即对该企业检查，并向有关上游供货企业所在地的税务机关发出调查函。但其上游供货企业提供了虚假的函调资料，出口企业也未按要求提供出口备案单证资料。不久，龙岗区税务局综合其他核查情况发现其他疑点后，对该出口企业的退税申请予以不批准。

出口企业如果不配合税务部门调查，同时供货企业拒不提供函调资料或者提供虚假的函调资料，一方面可能导致出口企业即使有关出口业务真实，也暂不能享受出口退税，另一方面会导致出口企业和供货企业受到税务行政处罚。

根据税收征管法实施细则第九十六条规定，纳税人、扣缴义务人有“提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的”情形的，依照税收征管法第七十条的规定处罚。税收征管法第七十条规定：“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。”

二、出口函调的重要性

1. 保障企业合规经营：出口函调可以确保企业在出口贸易中的合规性，避免企业因税务问题而面临法律风险。

2. 维护公平竞争：通过出口函调，能够防止一些企业通过骗取出口退税来获得不正当竞争优势，从而维护市场的公平竞争环境。

3. 保护国家税收利益：出口函调有助于防止企业骗取出口退税，保护国家税收利益不受损失。

三、出口退税欺诈的风险

1. 税务风险：如果企业被发现存在骗取出口退税或取得虚开发票的行为，将会面临税务机关的严厉处罚，包括罚款、追缴税款、滞纳金等，甚至可能承担刑事责任。

2. 征信风险：一旦企业被认定存在出口退税欺诈行为，将会严重损害企业的声誉和形象，对企业的长远发展产生负面影响。

3. 经营风险：出口退税欺诈行为一旦被揭露，企业可能会面临订单取消、合作伙伴解约等经营风险，给企业的正常经营带来巨大损失。

四、如何防范出口退税欺诈

1. 加强内控管理：企业应建立健全的内部管理制度，加强对业务流程的监控，防止员工出现违规操作。让员工了解出口函调和出口退税的相关规定，避免因无知而犯错。

2. 选择可靠供应商：在选择供应商时，企业应进行充分的背景调查，选择信誉良好、经营规范的供应商合作。

3.寻求专业帮助：对于复杂的财税问题，企业可以寻求专业的税务顾问或税务律师的帮助，确保企业的出口贸易符合法律法规。出口函调是企业出口贸易中不可忽视的环节，老板们应该高度重视。在经营过程中一定要注意合法规范，建立健全财务制度，加强内控管理，完善出口备案单证资料，如遇税务函调时，可以提供真实有效的资料以便通过检查。

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