涉及9610/9810模式！多地跨境电商试跑“无票免征”

正受困于“无成本票”纳税申报的跨境卖家们有救了！

近期，速卖通联合广州、杭州税务部门共同推动“9610出口货物增值税无票免征”政策试点，明确采用 9610 报关模式（跨境电商 B2C 直购出口）的卖家，无需提供发票即可享受增值税豁免。

同时，随着“无票免征”政策覆盖范围的进一步扩大，目前深圳也接力加入试点。（12月5日，跨境电商财税新政合规班将重点拆解9610/9810/0110等出口模式适配方案，当天学会当天用）

尽管同属 “无票免征” 政策体系，但广州、杭州、深圳三座城市的相关政策，在适用的出口报关模式上存在明确差异。

广州、杭州的政策试点针对的是 9610 报关模式。

图源：网络

9610模式，全称“跨境贸易电子商务”，可以视为小额零售出口的“通关利器”。适用于境内个人或电商企业通过电商平台（如Shopee、TikTok Shop）实现交易，并采用“清单核放、汇总申报”模式办理通关的零售出口商品。

采用这一模式可在提供进项发票、收汇凭证等资料后申请出口退税。然而传统电商模式下，中小卖家一般从小工厂甚至个人作坊拿货，往往无法取得进项发票，如此一来，出口免税就成了无稽之谈，卖家利润得不到保障。

而“无票免征” 政策的试点，让卖家无需为 “凑票” 额外付费或强行要求上游开具专票，还能显著降低操作与沟通成本。

深圳的政策试点则针对 9810 报关模式。

另一边，深圳某知名跨境电商物流企业于日前向客户发出通知，邀请目前仍在使用“买单出口”的跨境电商卖家参与“无票免征”登记测试。而这项测试是由商务部门和税务端共同参与设计的，政策背景是响应国家税务总局2025年第17号公告对”买单出口”模式的规范要求。

图截自：国家税务局第17号公告

过去没有进出口权、无法取得进项发票或不愿合规退税的实体，会通过其他有资质企业的抬头办理出口报关、收汇和退税，不仅造成出口退税政策被滥用，更导致国家税收严重流失。直到今年国家税务总局第17号公告的出台，直指长期存在于跨境贸易中的这一灰色操作，要求代理出口企业预缴所得税时须同步报送实际货主信息，否则将视同自营业务征收企业所得税。

在这一政策规范下，买单出口、双清包税等“灰关”操作一律被视同内销处理。近期业内有消息称，若按内销补税，卖家必须在2026年5月31日前要求供应商补开1%的普票，否则2025年的采购成本将无法完成税前列支！

正是考虑到惯性依赖“灰关出口”卖家们的合规与税负双重痛点，深圳此次“无票免征” 试点精准回应需求，通知中要求参与测试的卖家必须是深圳注册主体，并且物流公司将以9810的方式为卖家代理报关。

图源：网络

9810模式，全称“跨境电商出口海外仓”，指境内企业将出口货物通过跨境物流送达海外仓，通过跨境电商平台实现交易后从海外仓送达购买者的模式。这一模式采用“单未下、货先行”的策略，提前将货物备至海外仓，可以大大提高物流时效。同时根据2025年国家税务总局推出的“离境即退税”政策，9810模式下货物报关离境后，即可申报办理出口退(免)税。

虽说目前政策仍在试行阶段，且并非三座城市所有卖家都能参与，但作为跨境电商产业重镇，此次试点已经释放出明确的信号：在卖家适应税务变革的同时，税务部门也在通过制度松绑，研究更贴合行业发展实际、更适配卖家经营场景的政策。

据深圳市商务局透露，若试点成功，“无票免征”政策有望在2026年扩展至全国165个综试区，惠及超10万家跨境电商企业。

当然，等待政策正式落地仍有不小的时间窗口期，但国内税务局针对跨境电商的纳税申报合规已是箭在弦上。针对东南亚卖家集中遇到的财税疑问，昨天（11月26日）下午，DNY123 CEO Musk与嘉信通跨境财税创始人 孙庭津进行了一次面对面的访谈。

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以下是小编总结出的直播核心干货，主要集中在9610、9810模式所得税减免、出口退税的实操要点，先来一睹为快：

1、被行业奉为圭臬的“赛维模式”并非万金油。

所谓“赛维模式”，简单来看就是将分散的B2C交易整合为规范的B2B出口。具体而言，以一家香港公司作为实际控制核心，境内注册店群公司用于绑定电商平台。同时，由国内供应链公司统一负责所有店铺的采购，全程采用 0110 报关模式（一般贸易报关方式）完成出口。

这套模式突破了9610/9810等B2C出口模式面临的“一一对应”票据压力，让规模化出口变得简单。但孙总指出赛维模式并不适用所有卖家。

①若境内店群公司仅为注册主体，与香港公司之间无实际经营、资金流、货物流，仅充当“资金通道”，很可能触发税务稽查，被要求全额补税并加收滞纳金。

②赛维模式适用于具备供应链整合能力的实力型企业，而一般规模乃至中小卖家没有匹配的资金实力、财税体系作为支撑，根本无法运作。

2、赛维模式走不通，普通卖家如何获得合规退税？

不管选哪种出口申报模式，普通卖家都能靠国家给跨境电商量身定制的税负减免政策找突破口！孙总在直播中提到两份核心政策文件：

①2018年103号文件→无票免税

据该份文件，对跨境电子商务综合试验区(以下简称“综试区”)内的跨境电子商务零售出口企业未取得有效进货凭证的货物，凡符合条件的，出口免征增值税和消费税。

②2019年36号公告→企业所得税核定

综试区内的跨境电商企业同时符合下列条件的，试行核定征收企业所得税办法：

👉 电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额；

👉 出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续；

👉 出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物。

3、听说部分地方税务局开始试行4%税率核定？

近期，业内有消息传出，部分地方税务局开始试行4%税率核定企业所得税。针对这一点，孙总在直播中澄清，事实上这是国家早就明确的老政策，只是现在地方开始强调要落地执行。

图截自：2019年第36号公告

据孙总的解释，这项政策的实行背景正好能解决卖家财税上的历史遗留难题。“由于税务局查税具有追溯期，但过去电商未强制纳税，很多历史采购的成本票根本补不回来，而现在按营业额的 4% 核定利润缴税，就能合规处理这部分无票历史账了。”

4、税局规定仅抵扣5%平台佣金，超出部分无法扣除如何解决?

根据国家税务总局2009的29号文件规定，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，最多只能按这笔业务收入的 5% 计算抵扣额度，超出部分需要自行承担。

但跨境电商作为新兴业态，平台相关支出是不能简单归入 “佣金” 范畴的。孙总指出：“境外电商平台拥有自主定价权，比如亚马逊，向卖家收取的佣金费率最高到了20%，但是该类支出的业务属性与传统佣金存在本质区别，不能混为一谈。”

Musk也提出，当前各地税务机关对该类支出的认定尚未形成统一标准，可以通过与主管税务机关沟通，充分说明自身经营情况，来争取获得合规层面的协商调整空间。

5、财税内容中9810与0110模式的核心争议点是什么?

9810 与 0110 ，本质是新兴业态与传统成熟模式的适配选择之争。

孙总直言，卖家普遍不愿意尝试 9810 模式的核心原因是认知不足。“9810 作为政策支持的新兴模式，市面普及度偏低，很多卖家对其规则、操作流程的认识不够深入，容易产生模式走不通的误判。加上大家不愿做第一个吃螃蟹的人，即便政策有导向，也不敢轻易尝试这条新路径。”

而多数卖家更倾向于选择 0110 模式这种传统且成熟的报关模式，主要就是流程熟悉、认可度高。但孙总强调，0110 模式的设计逻辑贴合传统外贸，并不适配跨境电商的经营特性，强行套用反而可能引发合规风险或利润损耗。

总结来说，毕竟文件规定是固定的，而跨境电商行业本身作为新兴业态，仍然具备政策灵活变通的空间。

直播中也反复提及，合规路径申报纳税并不意味着利润缩水，甚至通过优惠政策卖家能获得可观收益，关键就在于卖家既要提高合规意识，也不必过度焦虑，找准适配自身业务的经营模式，彻底摒弃 0 申报、灰色申报的旧思路，用合规路径守住利润！

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